Письмо о внутреннем контроле аудиторов
13.01.2011
В соответствии с письмом, при установлении принципов и процедур внутреннего контроля в целях противодействия коррупции наряду с указанными актами необходимо руководствоваться:- Федеральным законом "О противодействии коррупции" и иными нормативными правовыми актами в области противодействия коррупции;
- Кодексом этики аудиторов России, одобренным Советом по аудиторской деятельности при Минфине России 31 мая 2007 г. протокол N 56;
- стандартами саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, индивидуальный аудитор.
Принципы и процедуры внутреннего контроля в целях противодействия коррупции должны охватывать, как минимум, следующие вопросы:
а) факторы угрозы коррупции;
б) меры противодействия;
в) роль и задачи аудитора в отношении противодействия коррупции;
г) критерии и признаки сделок и операций, которые могут быть связаны с коррупционными проявлениями;
д) предотвращение коррупции при ознакомлении с деятельностью аудируемого лица и при планировании аудита;
е) аудиторские процедуры, применяемые для выявления коррупционных проявлений, а также сделок и операций, которые могут быть связаны с коррупционными проявлениями;
ж) документирование случаев коррупции;
з) взаимодействие с руководством аудируемого лица по вопросам коррупции;
и) информирование представителей собственника в отношении случаев коррупции или риска возникновения коррупции;
к) отказ от аудиторского задания;
л) выявление риска коррупционных проявлений при принятии на обслуживание нового клиента и продолжение сотрудничества.
Принципы и процедуры внутреннего контроля в целях противодействия коррупции должны быть документально оформлены и доведены до сведения работников аудиторской организации. Кроме того, до сведения работников аудиторской организации должны быть доведены цели, для достижения которых установлены указанные принципы и процедуры, а также информация о том, что каждый работник несет персональную ответственность за соблюдение их.
