Оставить заявку
02.06.2016

С апреля 2016 года ряд банков Кипра и Латвии стали требовать предоставления финансовой отчетности компаниями при открытии и обслуживании корпоративных банковских счетов. Стоит отметить, что требование распространяется на все без исключения компании, как учрежденные в юрисдикциях, в которых подготовка отчётности закреплена на законодательном уровне, так и в юрисдикциях, где подготовка отчетности не требуется (классические оффшорные юрисдикции). 

В отношении банков в республике Кипр требование по запросу финансовой отчётности установлено на законодательном уровне и основано на п.76А Директиве по противодействию отмыванию денег (AMLD — Anti-Money Laundering Directive), обновленной от 07.04.2016. В законодательстве Латвии отсутствует данное требование по предоставлению финансовой отчетности, однако в Нормативных правилах по углубленному изучению клиента от 23.12.2015 Латвийской Комиссии рынка финансов и капитала указано, что отсутствие отчетности является одним из признаков так называемых компаний – «оболочек» (shell-companies) и повышает уровень риска при работе с таким клиентом (п 31.7 указанных Правил).

Так, финансовая отчетность компании всегда должна быть в наличии, иметь логичный вид и достоверно отражать финансовые данные компании.  На настоящем этапе у банков отсутствует единая политика по установлению требований к составлению бухгалтерской отчетности. Тем не менее ряд банков требует предоставление финансовой отчетности в соответствии со стандартами внутреннего бухгалтерского отчета (Internal Management Асcounts), другие банки требуют подготовить отчетность согласно стандартам МСФО. 

Отметим, что при составлении финансовой отчетности за текущий финансовый год бухгалтеру необходимо получить сведения за предыдущий финансовый период. В некоторых случаях может потребоваться отчетность с момента регистрации компании или с момента открытия корпоративного банковского счета.  Сложность соблюдения данного требования также заключается в наличии достаточно короткого периода времени для предоставления финансовой отчетности в банк.

Что это значит для Вас?

Установление банками требования по предоставлению финансовой отчетности компаний направлено на борьбу с незаконной легализацией денежных средств и уклонением от уплаты налогов посредством обеспечения прозрачности финансовой деятельности и с соблюдением международных стандартов отчетности. 

Мы считаем, что для целей соблюдения настоящего требования необходимо сохранять бухгалтерские записи, предварительно определить методологию подготовки и составить финансовую отчетность для компаний, в том числе зарегистрированных в классических офшорных юрисдикциях. 

Специалисты нашей компании будут рады проконсультировать Вас по новым требованиям банков и подготовить финансовую отчётность Вашей компании в случае необходимости.

Приглашаем Вас на наш ближайшим семинар «Международное налогообложение 2016: новые правила» 21 июня 2016 г., на котором Вы также узнаете о последних тенденциях в области обмена налоговой информации.