Создание бизнеса
Как начать бизнес? Таким вопросом задаются все без исключения.
Наши специалисты помогут проанализировать Вашу конкретную ситуацию, обсудить наиболее оптимальные решения и реализовать в действительность Ваш выбор.
На первом этапе необходимо выбрать форму создаваемой организации.
Наши специалисты помогут проанализировать Вашу конкретную ситуацию, обсудить наиболее оптимальные решения и реализовать в действительность Ваш выбор.
На первом этапе необходимо выбрать форму создаваемой организации.
Коммерческая или некоммерческая? Основные отличия
|
Коммерческая |
Некоммерческая |
| Извлечение прибыли является основной деятельностью | Основная деятельность направлена на достижение нематериальных (общественных благ), коммерческая деятельность возможна только для достижения основной цели |
| Необходимо формирование уставного капитала | Не формируется уставной капитал |
| При выходе из состава ООО участник может получить часть имущества Общества в счет действительности стоимости доли. Участник в ООО и акционер в АО может продать свои акции |
Член общественной организации не получает часть имущества организации при выходе (за исключением члена некоммерческого партнерства (НП). Уступить членство невозможно. Смена только путем выхода членов и приема в состав новых |
| Система органов управления четко предусмотрена законом (высший орган управления, единоличный и коллегиальный исполнительные органы) | Система органов управления менее жестко предусмотрена законом, члены организации могут самостоятельно определить структуру и компетенцию |
| Способы формирования имущества Общества за счет его участников ограничены законом (увеличение УК, вклад в имущество Общества, дарение только для физических лиц) | Инструментарий для формирования имущества организации за счет ее членов широк (регулярные и единовременные поступления от членов, добровольные имущественные взносы и пожертвования (без ограничения по кругу лиц); другие не запрещенные законом поступления) |
| Прибыль от деятельности Общества распределяется полностью (частично) между участниками Общества | Прибыль от деятельности организации не распределяется между членами |
| Оставшееся после ликвидации Общества имущество распределяется между его участниками | Оставшееся после ликвидации организации имущество (за исключением НП) направляется на цели, для которых была создана организации, или в доход государства |
| Сделки с активами Общества, его долями, акциями, подлежат контролю со стороны антимонопольных органов | Сделки с активами организаций не подлежат контролю со стороны антимонопольного органа, за исключением сделок с активами некоммерческих организаций, осуществляющих коммерческую деятельность |
Наиболее распространенными формами ведения бизнеса среди коммерческих организаций являются Общество с ограниченной ответственностью и Закрытое акционерное общество.
ЗАО и ООО имеют одинаковый порядок и условия ведения хозяйственно-финансовой деятельности и налогообложения. Однако существуют принципиальные отличия.
ЗАО и ООО имеют одинаковый порядок и условия ведения хозяйственно-финансовой деятельности и налогообложения. Однако существуют принципиальные отличия.
Отличие ООО от ЗАО
|
ООО |
ЗАО |
| Достаточно простая процедура регистрации, менее затратная. При увеличении уставного капитала достаточно внесения изменений в Устав |
Необходима государственная регистрация выпуска акций, отчета о выпуске акций. При увеличении УК необходимо пройти сложную процедуру допэмиссии акций и ее регистрации |
| Форма оплата уставного капитала (УК) (деньги, имущество) не имеют принципиального значения. При оплате УК имуществом свыше 20 000 рублей необходимо заключение оценщика | Форма оплаты акций имеет важное значение для ФСФР. При оплате имуществом (в том числе векселями) в любой сумме необходимо заключение оценщика, которое тщательно изучается госорганом |
| При создании Общества и увеличении УК доли в уставном капитале оплачиваются по номинальной стоимости | Акции как при первичном размещении, так и размещении путем подписки, могут оплачиваются по цены выше номинальной, в связи с чем в ЗАО помимо уставного капитала образуется эмиссионный доход, который не влияет на размер УК |
| Отсутствует обязательная отчетность перед регистрирующим органом | Предоставление отчетов перед органами по контролю за финансовыми рынками, а также внесение в ЕГРЮЛ информации о стоимости чистых активов. На ЗАО распространяются дополнительные ограничения, установленные законодательством о рынке ценных бумаг и защите прав инвестора |
| Возможно формирование имущества Общества за счет вкладов участников, не являющихся вкладами в уставной капитал | Формирование имущество возможно только в случае увеличения уставного капитала путем дополнительной эмиссии акций |
| Уставом Общества возможно ввести полный запрет на принятие в Общество новых участников (продажу доли третьим лицам) или существенно ограничить (путем включения условий о получения согласия от участников Общества) | Невозможно полностью исключить появление в ЗАО новых акционеров (отсутствует ограничение на получение согласия для продажи акций третьему лицу). Безвозмездная передача акций третьему лицу осуществляется свободно |
| Участники Общества равны в своих правах | Права акционера зависят от категории принадлежащих ему акций – обыкновенных или привилегированных |
| Продажа долей в уставном капитале осуществляется по строгой форме путем заключения нотариально удостоверяемой сделки. Требуется государственная регистрация изменений |
Продажа акций производится путем заключения договора в простой письменной форме. Смена акционеров не требует государственной регистрации изменений |
| Участник Общества вправе выйти из Общества (только единственный участник не может выйти из Общества, а также если Уставом не запрещено). В этом случае ему выплачивается Обществом (за счет активов и имущества Общества) действительная стоимость доли |
Акционер не может выйти из ЗАО, вправе только продать акции. Имущество и активы ЗАО распределяется среди акционеров только в случае его ликвидации |
| Информация об участниках Общества общедоступна и содержится в едином госреестре (ЕГРЮЛ) | Информация об акционерах является относительно конфиденциальной – сведения о них (за исключением учредителей, воздавших ЗАО) не содержатся в едином госреестре и Уставе (за исключением сведений о единственном участнике) |
| При отсутствии согласованности между участниками сложно принять решения, выгодные лишь части участников. При постоянном конфликте участников парализуется принятие решений |
При отсутствии согласованности между акционерами решения могут быть принято узкой группой акционеров |
| Порядок выплаты дивидендов определяется самими участниками | Порядок определения размера дивидендов зависит от категории акций (обыкновенные или привилегированные). Закон также предусматривает определенные требования к срокам выплаты дивидендов |
Открытое акционерное общество
По сравнению имеет ещё более сложный статус и следующие отличия:
По сравнению имеет ещё более сложный статус и следующие отличия:
- минимальный размер уставного капитала ОАО – 100 000 рублей,
- по окончании каждого хозяйственно-финансового года ОАО обязано проводить независимую аудиторскую проверку с участием независимой аудиторской организации (аудитора),
- ОАО обязано ежегодно публиковать в средствах массовой информации, годовой отчёт, бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках и иную информацию, установленную законодательством, а также раскрывать иную обязательную информацию,
- количество акционеров в ОАО не ограничивается,
- акционер ОАО вправе продать свои акции любому лицу по своему выбору.
Отличие ООО от ИП
Общество с ограниченной ответственностью и Индивидуальный предприниматель: в чем отличия организации формы ведения бизнеса путем создания компании и регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя?
|
ООО |
ИП |
|
Относительно дорогое создание и обслуживание (затраты на аренду помещения под адрес местонахождения, оплата государственных пошлин при регистрации и внесение изменений в учредительные документы и пр) |
|
|
Обязательно подтверждение адреса местонахождения при создании и осуществлении деятельности |
Не требуется подтверждение места осуществления деятельности |
|
Участие в распределении прибыли от деятельности ООО пропорционально своей доли и необходимо большинство голосов участников для принятия такого решения |
Прямое и полное получение прибыли по результатам деятельности |
|
Руководство текущей деятельностью ООО может осуществлять наемное лицо (с возможностью ограничения его компетенции Уставом ООО). Принятие решения по вопросам, отнесенным к компетенции участников только пропорционально своей доли в УК |
Руководство деятельности и принятие всех решений только лично |
|
Возможность осуществления реорганизации - выделение, разделение, присоединение, слияние, преобразование (н-р, с целью продажи части бизнеса, объединения бизнеса) |
Никакие изменения в форме осуществления бизнеса и объединения (разделения) невозможны |
|
При осуществлении деятельности в регионе, отличном от места регистрации, возникает необходимость открытия филиала или постановки на налоговый учет обособленного подразделения |
Возможность осуществления деятельности в регионах, отличных от места регистрации |
|
Удобный способ продажи бизнеса (путем уступки доли в уставном капитале Общества при условии соблюдения порядка и требований, предусмотренных законом) |
Продажа бизнеса только путем продажи конкретного имущества или предприятия как имущественного комплекса. В случае нематериальных активов ИП (н-р, торговый знак) – подлежат отдельному переоформлению |
|
Участники ООО, полностью оплатившие свои вклады в уставный капитал, не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости внесенных ими вкладов (ст. 87 ГК РФ) |
Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ) |
|
Сложная процедура ликвидации, действует обязательное требование о погашении кредиторской задолженности как условие ликвидации (в ином случае банкротство) |
Упрощенная процедура ликвидации (прекращения предпринимательской деятельности), при этом сумма кредиторской задолженности при прекращении деятельности ИП может быть переведена как на физическое лицо |
Какую систему налогообложения выбрать?
При создании новой компании принять решение о выборе системы налогообложения необходимо до подачи документов на государственную регистрацию. Мы поможет Вам сделать правильный выбор.
Существуют две основные системы налогообложения – традиционная и упрощенная. При этом на упрощенной системе есть два вида объекта налогообложения – "доходы" и "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Также есть спецрежимы – ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но они применяются для ограниченного перечня видов деятельности, а для ЕНВД только в тех регионах, в которых принято соответствующее решение местными властями.
Традиционная (обычная) система налогообложения (ОСНО)
По-умолчанию считается, что компания работает именно на ОСНО. Ограничений в применении не имеет.Компания на ОСНО оплачивает следующие налоги:
Налог на прибыль (24%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
НДС (18%). Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет"
Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.
НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
НДС (18%). Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет"
Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.
НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Для фирм с ежемесячной выручкой более 2х млн декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует лучше поручить специальной организации, оказывающей услуги по бухгалтерскому сопровождению. Наша компания оказывает такие услуги, наши специалисты в области аудита и бухучета компетентно решать все вопросы, связанные с бухгалтерским сопровождением деятельности Вашей компании.
Плюсы: Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.
В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).
Минусы: Крайне обременительное налогообложение.
Упрощенная система налогообложения (УСН) - доходы
Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой не более 60 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1. организации, имеющие филиалы или представительства
2. банки и страховщики
3. негосударственные пенсионные фонды
4. инвестиционные фонды
5. профессиональные участники рынка ценных бумаг
6. ломбарды
7. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
8. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом
9. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
10. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
11. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов
12. бюджетные учреждения
2. банки и страховщики
3. негосударственные пенсионные фонды
4. инвестиционные фонды
5. профессиональные участники рынка ценных бумаг
6. ломбарды
7. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
8. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом
9. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
10. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
11. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов
12. бюджетные учреждения
Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок (5 рабочих дней) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет (свидетельство о присвоении ИНН). В этом случае организация вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки на учет.
На практике заявление о переходе на УСН подается одновременно с документами на регистрацию в регистрационный орган (по г. Москве – МИФНС № 46), так как регистрационный орган регистрирует фирму обычно на следующий день после подачи документов, а выдает документы только на седьмой день.
Компания оплачивает следующие налоги:
Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% - это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%.
Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
Очень простой учет. Обязательно ведется книга доходов и расходов по установленной форме и только в части доходов. Ежеквартально сдается налоговая декларация, которая очень просто заполняется и отчет в ФСС (если у вас нет выплат зарплаты, то отчет пустой). Бухгалтерский учет обязателен только для основных средств, нематериальных активов и при выплате дивидендов. В случае если организация небольшая, такой учет вполне можно вести самому или поручить кому-нибудь из сотрудников.
Плюсы: Простая система учета, понятная и доступная
Крайне низкие ставки налогов.
Подходит для низкозатратных видов бизнеса (различные виды работ и услуг).
Минусы: Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода.
Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – доходы, уменьшенные на величину расходов
То же, что и УСН "доходы".
Компания оплачивает следующие налоги:
Единый упрощенный налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ.
Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
Несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета на 15% УСН не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы. Все это делает почти невозможным вести учет самостоятельно, и такая система налогообложения требует квалифицированного бухгалтерского обслуживания или главного бухгалтера.
Плюсы: Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей.
Налоговое бремя ниже, чем на традиционке.
Минусы: Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на традиционке.
Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), придется заплатить минимальный налог – 1% с доходов.
Виды деятельности
Теперь Вы знаете основные отличия систем налогообложения друг от друга, но вопрос "что выбрать"?
Иногда, зная будущий вид деятельности и рынок сбыта товаров (работ, услуг), можно дать некоторые общие рекомендации:
Розничная торговля любыми товарами – во многих регионах России переведена на ЕНВД. В Москве – выгоднее применять УСН 15%.
Оптовая торговля продуктами питания и товарами народного потребления - если реализация осуществляется розничным магазинам, переведенным на ЕНВД или УСН, то есть смысл выбрать УСН 15%.
Оптовая торговля оборудованием, офисной мебелью, прочими товарами для офисного потребления или перепродажи – ОСНО.
Бытовые услуги - во многих регионах России переведены на ЕНВД. В Москве – не переведено. Здесь надо подсчитать затраты и определиться, какая из "упрощенок" выгоднее. Либо УСН 15%, либо УСН 6%.
Юридические, бухгалтерские и иные консультационные услуги - УСН 6%
Строительство – ОСНО.
Ремонтные работы – из материала заказчика – УСН 6%. Из собственного материала – УСН 6% или 15%, надо считать, что выгоднее по затратам.
Размещение наружной рекламы – В Москве применяется ЕНВД.
При постановке учета на больших предприятиях и в холдингах часто используются схемы с несколькими юрлицами на разных системах налогообложения. Но эти схемы возможны не только для больших предприятий, но и для небольших. Они могут реально помочь упростить учет и снизить затраты.
За подробной информацией обращайтесь к нашим специалистам по телефону (495) 504-34-61 или по электронной почте contact@cliff.ru.
Горячая линияНам очень важно знать Ваше мнение о работе нашей компании. |
СеминарыМы с удовольствием поделимся с Вами нашим опытом |